Финансовые потоки предприятия

12 апреля

Жизнь компании

Надежда Садова, начальник управления финансовой деятельности-казначейство в своем докладе на Итоговом мероприятии 2023 года рассказала об итогах деятельности подразделения за 2023 год и обозначила основные реализуемые и планируемые задачи казначейства на среднесрочную перспективу. 

Структура управления 

«Большинство людей думают, что управление казначейство отвечает только за хранение и целевое использование денег. Но его функции гораздо шире: оно занимается привлечением денег в компанию, контролем за их использованием, непосредственно оплатой и расчетами с поставщиками и подрядчиками», — с этой фразы начала свое выступление Надежда, перед тем как рассказать об основных направлениях работы казначейства и структуре отделов в Группе «АГРОИНВЕСТ». 

В состав подразделения входят четыре отдела, отвечающие за разные направления деятельности.  

111

Зачем нужен ДДС? 

Весь 2023 год подразделение занималось планированием бюджета движения денежных средств (БДДС), чтобы предотвратить кассовые разрывы — временную нехватку денег на обязательные расходы. Так как без планирования БДДС любая компания может оказаться на гране дефолта. «Поскольку причиной банкротства является именно несвоевременная оплата по долгам, а не отрицательный финансовый результат», — поясняет Надежда Садова.  

БДДС — это один из трех финансовых бюджетов. В нем отражаются плановые поступления и платежи, а также считается чистый денежный поток. С учетом остатков денег на счетах он показывает либо профицит, либо дефицит денежной массы. 

Главная цель составления БДДС — управление платежеспособностью компании. Основные задачи при планировании денежных средств: 

  • Обоснование необходимости привлечения и расчет величины дополнительных финансовых ресурсов (заемных средств); 
  • Осознание нерациональности текущих условий расчетов с контрагентами и их последующая корректировка; 
  • Балансирование денежных потоков, предотвращение кассовых разрывов; 
  • Создание информационной основы для план-фактного анализа денежных потоков и поиска причин нестыковки прогноза и реальности. 
Nadezhda Sadova 2

Горизонты планирования ДДС предусматривают развитие стратегии на разный период: 

  • Год — годовой бюджет в разбивке на кварталы; 
  • Квартал — краткосрочный прогноз в разбивке на месяцы, исполнение годового бюджета ДДС;  
  • Месяц — подекадно, скользящий прогноз на 30 дней (Платежный календарь).  

Стоит отметить, что денежный поток не может быть отрицательным. В случаях, когда расходов формируется больше, чем поступлений на расчетные счета, достижение баланса возможно следующими способами: 

  • Оценка объемов доступных кредитных средств; 
  • Критический анализ расходов по каждой статье: сокращение либо перенос сроков оплат по времени; 
  • Корректировка планов продаж с целью обеспечения поступлений денег в более ранние сроки; 
  • Работа с дебиторами по погашению задолженности в кратчайшие сроки; 
  • Проведение переговоров с контрагентами о предоставлении отсрочек платежей. 
Nadezhda Sadova 3

Изменения в условиях расчетов 

В 2023 году было выпущено Положение «об условиях безналичных расчетов» по расходным и доходным договорам, которое является базовым принципом для планирования годового БДДС. 

  • В нем установлены приоритетные условия расчетов с контрагентами — отсрочка платежа по расходным договорам на 20 и более календарных дней;  
  • Определен перечень ТМЦ, по которым допускается частичная или полная предоплата в зависимости от сроков поставки; 
  • Приоритетным условием расчетов по доходным договорам является предварительная оплата в размере 100%, за исключением сделок, отдельно согласованных генеральным директором в маркетинговом прогнозе. Исключения рассматриваются Кредитным Комитетом. 

Главная цель любой продажи — получить деньги за товар вовремя и в полном объеме. 

Главная цель любой закупки — получить от поставщика товар/услуги также вовремя и в полном объеме. 

Нарушение этих целей приводит к тому, что компания повторно закупает ресурсы, отвлекая деньги из оборота. Либо ей приходится возвращать денежные средства и, тем самым, терять льготы по кредитным договорам. Все это может привести к дефициту денежных средств и риску возникновения кассовых разрывов. 

Чтобы это предотвратить управление контролирует соблюдение договорных условий: мониторит задолженности, информирует кураторов договоров, их руководителей, а также службы, выступающие по защите интересов Группы, о просроченных обязательствах партнеров. 

Задача Казначейства — вести мониторинг задолженности, информировать кураторов договоров, их руководителей, а также службы, выступающие по защите интересов Группы, о просроченных обязательствах партнеров и о том, что необходимо принимать срочные меры для ликвидации этой задолженности. 

Среди задач на 2024 год управление выделяет следующие: 

  1. Дальнейшая автоматизация процессов Казначейства; 
  2. Регулярное планирование ДДС по установленным правилам; 
  3. Ужесточение контроля за расходованием средств; 
  4. Мониторинг дебиторской задолженности; 
  5. Снижение долговой нагрузки по компаниям Группы.